财税问题和财税政策，有什么不懂的地方可以一起交流SLXBCS。

一、印度尼西亚经济概况

印度尼西亚共和国，通称“印度尼西亚”或简称“印尼”，东南亚国家，是世界上最大的群岛国家，横跨亚洲以及大洋洲，有别称为“万岛之国”。

印尼是世界第四人口大国（2.76亿），也是东南亚经济总量最大的国家

印尼作为东盟最大的经济体，同时也是东盟和G20集团的成员国，与我国的经贸关系非常亲密。GDP总量为1.32万亿美元，人均GDP4783.9美元，投资增长44%，达到创纪录的800亿美元。印尼经济长期保持5%的增速，生产总值位居亚洲核心地位。因此，印尼被认为是东南亚最重要、最有活力的市场之一。

 

二、印尼开发市场优势

01、人口红利

印尼将在未来几十年中享受巨大的人口红利。到2030年，印尼总人口将达 2.96亿。印尼总人口的60% 处于生产年龄范围，且劳动年龄人口在未来10年左右仍将保持稳定增长。年轻而庞大的劳动力使得劳动成本非常有竞争优势。

02、互联网渗透率

预计2025年当地互联网用户数量预计将升至2.26亿，普及率达80%。较高的互联网渗透率也为印尼电商市场的发展奠定了基础。

03、电商潜力

印度尼西亚就已经成为了东南亚最大的电商市场，其电商销售额达到了809.5亿美元。到2026年，预计印尼电商销售额将达到1303亿美元，电商销售额占零售总额的比例将增至36.5%。

04、消费需求旺盛

印尼真正的增长引擎来自“国内消费”而非“出口”，来自“服务业”而非“制造业或资源”。中国和印度预计将是2024年全球中产阶级增加人数最多的两个国家，此外，印尼还是全球为数不多的万亿美元GDP俱乐部成员之一，可以说印尼消费阶层的增长速度很快速和强劲。

05、强有力的自由贸易

印尼作为自主市场和东南亚国家联盟（东盟）成员，与世界各国和地区签署并执行了多项自由贸易协定。除了自由贸易协定外，印度尼西亚还拥有庞大的避免双重征税协定(DTA) 网络，共有71个司法管辖区。该国与许多欧盟国家等签订了避免双重征税协定。双重避税协定条约通过确定豁免或减少越南的应纳税额，有效消除双重征税。

06、丰富的自然资源

印度尼西亚拥有丰富的自然资源，包括煤炭、银、金、镍、铜、铝土矿、动力煤、锡、石油和天然气等

07、优越战略地位

位于航运和运输路线沿线的进入东盟和亚洲市场的战略目的地。

08、多领域存在巨大投资机会

· 数字技术领域

· 金融科技和贷款领域

· 电子钱包领域

· 云技术和大数据分析领域

· 电动汽车领域

· 基础设施领域

· 石油天然气&可再生能源领域

三、注册印尼公司需要满足以下条件：

· 注册资本：最低注册资本为120万美元，至少到位30万美元。剩余的注册资金要求在5年内到位。

· 股东和董事：注册公司至少需要2个股东，1名当地董事，1名监事。当地董事可以由印度尼西亚当地人或者是持有印度尼西亚签证的人士担任，监事无国籍限制，监事和董事不能是同一个人。

· 公司名称：公司名称必须要以"PT."加上企业商号，"PT."全称为"Perseroan Terbata"，是有限公司的意思。公司名称可以用英文名称，公司名称中允许含有"group"等字眼。

· 注册地址：需要提供印尼境内的有效注册地址，该地址将成为公司日常运营和接收政府文件的法定地址。

· 经营范围：印度尼西亚可以经营任何业务，但需要符合当地的法律要求。

· 股权结构：在印度尼西亚注册时要注意股权比例问题，一般情况下，股东不能超过3个（含3个），其中一位股东须持有超过51%以上的股份。

 

四、印度尼西亚的税收概况

01、企业所得税【税务居民企业】：

印尼《所得税法》规定，对在印尼设立或实际管理机构在印尼或在印尼拥有常设机构的所有法人实体征收企业所得税。

税收居民的标准：企业在印尼境内设立，或实际管理机构在印尼的，从印尼或海外取得收入后，作为居民企业纳税人缴纳税金。

以下情况，公司将被视同为在印尼注册：

 

【税率】：适用于居民企业和常设机构的企业所得税税率为22％。中、小、微型企业还可以享受减免50％所得税的税收优惠。

02、个人所得税

【居民纳税人】在任一连续12个月内在印尼居住累计超过183天的，或居住在印尼并打算继续留驻印尼的个人，被视为税务居民。

【征收范围】居民纳税人应就其全球范围收入缴纳所得税，包括资本收益。收入是指用以消费或增加财富的经济上的增加。个人收入包括以下类别：

【税率】自2022年1月1日起，居民个人的收入按以下税率纳税：

居民个人收入税率表

【非居民纳税人】指的是非印尼居民在连续的12个月内在境内逗留不超过183天的个人。非居民仅需对在印尼取得的收入进行评估，包括资本利得。非居民应按总收入的20％缴纳最终预扣税并且不得申请任何税收扣除、减免或抵免。

 

03、增值税

销售应税货物或应税劳务的个人、公司或政府机构都是增值税的纳税义务人。如果满足如下任一情况，境外卖方、服务提供方或境外电商平台以及境内电商平台将被指定为增值税代收方：

• 印尼客户的交易价值在一年内超过 6 亿印尼盾或在一个月内超过 5000 万印尼盾；
• 其在印尼的电子商务平台在 12 个月超过 12000 名用户或 1 个月内超过 1000 名用户。印尼的增值税标准税率为 11％，根据不同货物可调整范围为 5％至 15％。

印尼增值税税率表

 

04、关税

关税是指进出口商品经过一国关境时，由海关对出入关境的货物和物品征收的税收。

出口关税税率表

印尼政府对国内外投资者提供进口关税减免、免除和延期支付等优惠政策以促进本地和出口产业的发展。

 

05、消费税

消费税是针对因其销售和消费可能会对社会造成负面影响的货物而征收的税收。目前，印尼征缴消费税的产品包括酒精和烟草制品。

印尼消费税税率表

 

06、印花税

印度尼西亚对个人、公司和其他实体的法律文件征收印花税。自2021年1月起，印花税的常规税率为10,000印尼盾（约为0.62美元）。过去，印花税的税率为3,000印度卢比（约为0.18美元）、6,000印度卢比（约为0.37美元）或上述税率的组合。

以下文件依法免征印花税：(1)用于管理和改善自然灾害后社会状况的建筑权和土地转让相关文件；(2)仅用于慈善或非商业用途的土地和建筑权转让相关文件；(3)与执行政府计划和货币或金融政策有关的文件；(4)根据具有约束力的国际条约或互惠法律执行国际协议的相关文件。(5)电子印花税是另一个需要考虑的问题。价值超过5,000,000印尼盾（350美元）的电子交易文件将需要使用电子印章，这种印章有明确的代码和说明。

 

 

五、印度尼西亚用工指南

01、工作时间

1. 每周上班40小时：根据印尼劳动法规，员工的标准工作时间是每周40小时。这可以根据具体安排分为每天7小时，每周6天，或者每天8小时，每周5天。工作日内规定午休时间不少于1小时。

 

2. 休息日规定：员工每周可以连续工作5天，然后休息2天，或者连续工作6天，休息1天。这一规定有助于员工获得休息和放松，以维护身体和心理健康。

 

3. 加班规定：加班时长有严格的限制。除法定节假日外，员工每天的加班时间不得超过4小时，每周总共不得超过18小时。企业必须获得员工的明确同意才能安排加班工作。如果员工因加班工作而超出规定的时间，企业有义务为员工提供晚餐。

02、薪资水平

月最低工资(各省薪资不同)：

 

03、重要节日

六、面临的挑战
做印尼的外贸，既是“机遇”也是“挑战”，其中可能面临以下挑战：
01、重要基础设施缺乏，阻碍进一步投资

02、印尼工人每小生产率低，生产率缺乏实质性提高

03、汇率波动导致的通货膨胀风险