税方式得先结清所有税款……而从2026年1月30日后这些糟心事都解决了！

国家税务总局出台了 新的出口退 （免） 税管理办法 ，把流程改简单、渠道变方便、标准说清楚，给企业省时间、省精力。

深圳双利兴邦专业团队下面就跟大家讲讲新政的好处、怎么操作，还有要注意的地方！

一、新政核心优化要点

1.备案表单整合

以前出口退 （免） 税备案需要填报各种表单，很复杂。 新政将全部备案事项整合至《出口退（免）税备案表》这一张表格 ，大幅减轻企业填报负担。

2.退税办法变更优化

针对 退 （免） 税办法变更需先行结清税款 的原有规定，新政又增设了条款。

企业存在这四类情形之一的，报送《已出口未结清退（免）税业务报告表》后， 可先办理退税办法变更，后续收齐资料后再完成退（免）税申报 ：

一是未取得申报凭证、收汇材料，暂无法办理申报的；

二是已完成申报但税务机关仍在稽查、函调，尚未办结的；

三是变更前30日已按新经营模式开展业务的；

四是刚完成备案即发现退 （免） 税办法选择有误，且未开展申报业务的。

3.退 （免） 税证明全流程电子化

在2022年6类退 （免） 税证明电子化的基础上，新政将 《准予免税购进出口卷烟证明》《出口卷烟已免税证明》《出口货物已补税/未退税证明》 3类证明纳入电子化办理范围， 实现出口退 （免） 税证明全品类线上办理 。

企业可通过电子税务局、国际贸易单一窗口完成证明的在线申请、查询与使用，无需线下报送纸质材料。

4.申报渠道标准化

新政明确全国统一的三类免费申报渠道，企业可自主选择：

全国统一电子税务局、标准版国际贸易单一窗口、出口退税离线申报工具。

支持电子数据报送与影像化资料留存，税务机关通过 线上渠道反馈办理结果，纸质文书可按需出具，全面实现足不出户、全程网办 的退 （免） 税办理模式。

5.收汇管理精简化

优化收汇管理要求，简化资料报送流程：

出口货物及对外修理修配服务 ，需在报关出口次年4月30日前完成收汇；

未按期收汇但符合跨境人民币结算、合同约定延期收汇等情形的 ，留存相关举证材料即可视同收汇。

跨境销售服务及无形资产出口，无需单独报送收汇材料，仅需报送收款凭证 ，进一步精简办理环节。

6.特殊业务标准明确

针对在轨交付空间飞行器、航天运输服务等新型业务 ，新政优化申报表单设计，明确合同、收款凭证等必备资料要求 ；

外贸企业同时开展自研无形资产出口与外购货物出口业务的 ，可参照生产企业申报流程办理，仅需额外报送进货明细申报表 ，解决特殊业务申报标准不清晰、流程不明确的问题。

二、实操合规指引

1.备案办理

办理时限： 企业首次申报出口退（免）税、首次申请开具出口退 （免） 税证明前，均需完成备案手续，最晚需在首次申报时办结。

所需资料：普通出口业务仅需填报 《出口退（免）税备案表》；

跨境销售服务、委托代办退 （免） 税等特殊业务， 需按资料清单额外报送合同、技术出口登记证等佐证材料。

2.退税办法变更

无特殊情形 ：需先行结清前期未办结税款，再提交退 （免） 税办法变更申请；

存在例外情形 ：需先填报《已出口未结清退（免）税业务报告表》，详细列明未结清业务明细，再办理变更手续。

变更后衔接要求 ：变更前未结清的业务按原退 （免） 税办法申报，变更后发生的新业务按新退 （免） 税办法申报。

3.备案单证

留存时限： 企业完成退（免）税申报后15个工作日内，需整理完备购销合同、运输单据、委托报关协议等备案单证；

保管期限： 备案单证需留存10年，严禁擅自损毁、丢弃；

替代管理： 无法取得单证原件的，可采用电子提单、数字化合同等具有同等法律效力的资料替代，同时需明确资料存放方式与地点，确保税务核查可追溯 。

4.风险防控

新政强化出口退 （免） 税合规监管，以下四类违规情形将面临严格追责，企业需重点规避： 一是虚开增值税专用发票、伪造进货凭证等虚假申报行为；

二是报关数据与实际交易的商品名称、数量、金额等关键信息不一致；

三是拒绝配合税务机关核查、未按要求提供相关资料；

四是骗取出口退 （免） 税行为。

违规后果： 骗取出口退 （免） 税的，将面临1倍至5倍罚款，情节严重的，将被停止出口退（免）税资格1至3年，涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任。

虽然出口退税新政简化了流程，但实操细节、合规风控仍容不得半点疏忽， 表单填报、退 （免） 税变更、备案留存、特殊业务申报等问题 ，依旧让企业费心。

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